营业税改征增值税试点有关企业会计处理规定-营业税改征增值税政策业务问答之五

本文目录一览：

• 1、《营业税改征增值税试点有关事项的规定》
• 2、【网上代理记账】营业税改征增值税试点实施办法(上),条条干货
• 3、【代理记账】营改增78天,这些“财务核算”问题你清楚吗
• 4、旅行社会计账务处理
• 5、旅游业会计怎么做
• 6、技术转让收入要交增值税吗?附会计处理

《营业税改征增值税试点有关事项的规定》

1、根据《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）附件3 营业税改征增值税试点过渡政策的规定：“下列项目免征增值（一）托儿所、幼儿园提供的保育和教育服务。

2、法律客观：营业税改征增值税办理（一）应税服务年销售额超过财政部和国家税务总局规定标准的营业税改征增值税纳税人需要提交下列资料：《增值税一般纳税人申请认定表》（以下简称申请认定表）二份。

3、营业税改征增值税试点实施办法第一章纳税人和扣缴义务人第一条在中华人民共和国境内（以下称境内）销售服务、无形资产或者不动产（以下称应税行为）的单位和个人，为增值税纳税人，应当按照本办法缴纳增值税，不缴纳营业税。

【网上代理记账】营业税改征增值税试点实施办法(上),条条干货

1、营业税改征增值税试点实施办法第一章纳税人和扣缴义务人第一条在中华人民共和国境内（以下称境内）销售服务、无形资产或者不动产（以下称应税行为）的单位和个人，为增值税纳税人，应当按照本办法缴纳增值税，不缴纳营业税。

2、会计人员的从业资格证明或者与中介机构签订的代理记账协议及其复印件一份；经营场所产权证明或者租赁协议，或者其他可使用场地证明及其复印件一份。

3、营业税改征增值税试点方案是推动税收制度改革的重要举措之一。该方案的实施将对企业和个人纳税人产生重要影响，为了更好地理解和应对这一改革，我们需要了解方案的背景、目的、操作步骤以及可能带来的影响。

4、【个人在境内提供增值税应税服务是否需要缴纳增值税】根据《营业税改征增值税试点实施办法》第一条规定，在中华人民共和国境内销售服务、无形资产或者不动产的单位和个人，为增值税纳税人，应当按照本办法缴纳增值税。

【代理记账】营改增78天,这些“财务核算”问题你清楚吗

借记“应交税费——应交增值税（营改增抵减的销项税额）”科目，按实际支付或应付的金额与上述增值税额的差额，借记“主营业务成本”等科目，按实际支付或应付的金额，贷记“银行存款”、“应付账款”等科目。

***专用章是专门用来开***要盖的印章，有些时候，公司在处理税务问题的时候，偶尔也用的上，但是这个印章的专业性比较强，出了***，别的地方基本用不上，印章上面还有公司的税号。

旅行社会计账务处理

1、根据出纳转过来的各种原始凭证进行审核，审核无误后，编制记账凭证。根据记账凭证登记各种明细分类账。月末作计提、摊销、结转记账凭证，对所有记账凭证进行汇总，编制记账凭证汇总表，根据记账凭证汇总表登记总账。

2、旅行社会计做账的流程 （一）旅游、饮食服务企业会计的概念 旅游、饮食服务企业会计是企业会计的一个分支，是企业管理的重要组成部分。

3、当会计人在计算旅行社企业的经营收入成果时，也需要根据责权发生制原则来进行计算，应以社团发出拨款单的时间和界作为计算本次营业收入的依据，借记“应收账款”账户，贷记“主营业务收入”账户。

4、账务处理程序的基本模式可以概括为：原始凭证——记账凭证——会计账簿——会计报表。年底结账前需要注意的事情：***问题 费用性的支出：根据所得税的有关规定，没有***不能税前扣除。

旅游业会计怎么做

贷：银行存款/应付账款 ***设A公司属于一般纳税人，含税销售额应按6%进行价税分离。

贷：银行存款/应付账款 ***设 A 公司属于一般纳税人，含税销售额应按 6% 进行价税分离。

旅游企业会计的对象/p资金的流入：即旅游企业通过吸收投资、银行借款等方式所取得资金的行为。资金的周转活动：即旅游企业在供应和销售等阶段对于资金进行运作并发生增值的行为。

估价入账是会计制度的要求，但是估价入账的时间要有合理性，如果所得税汇算清缴申报前还未取得***，应在所得税汇算清缴申报时做纳税调整。

主要会计科目由于旅游企业本身是组织团队旅游，游客到旅行社报名参加旅游，旅行社收取旅游款，构成企业的销售收入。

技术转让收入要交增值税吗?附会计处理

技术转让收入是否缴纳增值税？技术转让收入免征增值税。

试点纳税人申请免征增值税时，须持技术转让、开发的书面合同，到试点纳税人所在地省级科技主管部门进行认定，并持有关的书面合同和科技主管部门审核意见证明文件报主管国家税务局备查。

转让专利技术转让需要增值税。营改增后，企业转让专利技术，属于无形资产。

法律分析：专利技术转让一般是不需要缴纳增值税的；增值税是以商品 （含应税劳务）在流转过程中产生的增值额作为计税依据而征收的一种流转税。

纳税人提供技术转让、技术开发和与之相关的技术咨询、技术服务，是可以免交增值税的。试点纳税人提供技术转让、技术开发和与之相关的技术咨询、技术服务免征增值税。