增值税会计处理规定(增值税会计处理规定试题及答案)

本文目录一览：

• 1、未达起征点的增值税会计处理
• 2、增值税的账务处理是怎样的?
• 3、缴纳增值税的账务处理
• 4、增值税每月的会计账务处理怎么做
• 5、增值税直接减免的会计处理怎么做?
• 6、增值税在会计中怎么处理

未达起征点的增值税会计处理

1、未达起征点的增值税会计处理：小规模纳税人月销售额不超过3万元，或者按季申报的季销售额不超过9万元，免征增值税； 增值税是以商品，在流转过程中产生的增值额作为计税依据而征收的一种流转税。

2、执行非营利组织会计制度的单位，如果未达到增值税的起征点，可以将增值税入账于以下科目：其他应收款科目：如果单位向客户提供服务，且收取增值税，但未达到起征点，则可以将未达到起征点的增值税计入其他应收款科目。

3、小规模纳税人税收减免会计分录小规模纳税人，以未达起征点为例，减免税分录：发生销售时：借：银行存款贷：营业收入贷：应交税费—应交增值税月末未达起征点：借：应交税费—应交增值税贷：营业外收入—***补助。

4、如果是小规模纳税人月度收入低于10万，季度低于30万免征增值税，实现收入的时候账务处理是，借：应收账款等科目，贷：主营业务收入，应交税费—应交增值税。

增值税的账务处理是怎样的?

1、一）按月缴纳增值税的会计处理 平时，企业在“应交税金-应交增值税”多栏式明细账户中核算增值税业务；月末，结出借、贷方合计和差额（余额，下同）。

2、“转出未交增值税”、“转出多交增值税”的帐务处理。

3、“进项税额”专栏 记录企业购入货物或接受应税劳务而支付的、准予从销项税额中抵扣的增值税额。企业购入货物或接受应税劳务支付的进项税额，用蓝字登记；退回所购货物应冲销的进项税额，用红字登记。

缴纳增值税的账务处理

缴纳增值税的账务处理包括以下几个步骤： 记录应纳税额：根据增值税法规定，企业应按照销售额和适用税率计算应纳税额，并在账务中记录该笔应纳税额。

一般纳税人：1．交纳当月应交增值税的账务处理。企业交纳当月应交的增值税，借：“应交税费-应交增值税（已交税金）”，贷：“银行存款”。2．交纳以前期间未交增值税的账务处理。

贷：应交税费—应交增值税（转出未交增值税）。3 、 结转进项税额转出：借：应交税法-应交增值税（进项税转出），贷：应交税费-应交增值税（未交增值税）。

结转应缴纳增值税时：借：应交税费-应交增值税（转出未交增值税）贷：应交税费-未交增值税实际交纳增值税时：借：应交税费-未交增值税贷：银行存款以上是关于应交增值税账务处理的相关信息，希望能对您有所帮助。

贷：应交税费—应交增值税（转出未交增值税）。3 、 结转进项税额锋明转出：借：应交税法-应交增值税（进项税转出），贷：应交税费-应交增值税（未交增值税）。

增值税每月的会计账务处理怎么做

计提本月增值税会计分录怎么做？增值税是以商品在流转过程中产生的增值额作为计税依据而征收的一种流转税。从计税原理上而言，增值税是对商品生产、流通、劳务服务中多个环节的新增价值或商品的附加值征收的税费。

增值税是一种流转税，其计税依据是商品在流转过程中产生的增值额。一般纳税人缴纳增值税时，可以通过“应交税费——应交增值税”等会计科目进行核算。

计提增值税的会计分录：（1）计提时：借：应交税费—应交增值税（转出未交增值税），贷：应交税费—未交增值税。（2）下月交纳时：借：应交税费—未交增值税，贷：银行存款。

增值税直接减免的会计处理怎么做?

1、直接减免增值税的会计处理根据《财政部关于印发〈增值税会计处理规定〉的通知》（财会〔2016〕22号）规定，对于当期直接减免的增值税，应借记“应交税金——应交增值税（减免税款）”科目，贷记损益类相关科目。

2、减免增值税的会计处理为：借：应交税费——应交增值税（减免税款）贷：其他收益 减税免税是对某些纳税人或课税对象的鼓励或照顾措施，与免税一样，也是税收的严肃性与灵活性结合制定的政策措施，是普遍***取的税收优惠方式。

3、企业缴纳的增值税达到减免条件时，账务处理上可借记“应交税费——应交增值税（减免税款）”科目，贷记损益类相关科目。

4、减免增值税会计分录：借：应交税金—应交增值税—减免税额，贷：营业外收入—减免税额，减税指的是对应纳税款进行部分减征，是对纳税人的一种鼓励政策。而免税是对于全部应纳税额进行免征。

5、先按照正常的征税做处理：借：银行存款/库存现金，贷：主营业务收入，应交税费-应交增值税。按以下流程操作：纳税人申请减免税审批表格，一式两份；税务登记证复印件；免税品类审批所需的证明材料。

增值税在会计中怎么处理

1、一）按月缴纳增值税的会计处理 平时，企业在“应交税金-应交增值税”多栏式明细账户中核算增值税业务；月末，结出借、贷方合计和差额（余额，下同）。

2、增值税会计科目的设置：“进项税额”专栏 记录企业购入货物或接受应税劳务而支付的、准予从销项税额中抵扣的增值税额。

3、结转：借：应交税费-应交增值税（转出未交增值税），贷：应交税费-未交增值税；交税时候，借：应交税费-未交增值税，贷：银行存款。小于0，可以暂时不做处理。

4、借：应交税金应交增值税（已交税金）贷：银行存款 申报缴纳增值税：企业按照税务部门的规定，申报缴纳增值税，并在账务中记录已交税金。以上就是缴纳增值税的账务处理的基本步骤。

5、应交税费—应交增值税（进项税额）（买价×税率），贷：银行存款（买价）。运费 借：借：原材料/在途物资，应交税费—应交增值税（进项税额），贷：银行存款。

6、一般纳税人缴纳增值税的会计处理自营改增后，一般纳税人提供应税服务，取得增值税专用***的，可以按照***上注明的税额抵扣增值税。