提升企业所得税效益的税务筹划实践，提升企业所得税效益的税务筹划实践报告

大家好，今天小编关注到一个比较有意思的话题，就是关于提升企业所得税效益的税务筹划实践的问题，于是小编就整理了4个相关介绍提升企业所得税效益的税务筹划实践的解答，让我们一起看看吧。

税收筹划的规律和方法有哪些？

由于收税与节税本身存在天然子盾,而税收筹划的节税指向很容易让人联想到偷逃税,也容易引起税务部和社会各界人士的反感,所以,税收筹在国内并没有获得普遍认知和接受,这些都导致了税收筹划往往只能偷偷摸摸地进行,做得多,说得少。许多从事税收筹划的纳税人或中介机构也不愿意宣传他们的经验和成绩,怕自己成为税务机关稽查的重点对象。

其实,税收筹划同世界上任何事物一样,有利有,关键是要看利大于弊还是弊大于利。我们不否认税收筹划的存在可能会在短期内导致国家税收收入下降,但我们还应当看到税收筹划有利的一面,不能只看到问题的一个方面,而忽视另一个方面,从而导致对税收筹划的错误判断。关于这点,我们可以从税收筹划的微观效应和宏观效应两个方面对其进行分析税收筹划在微观效应上可以体现为三点。

第一、有利于企业自身经济利益最大化

企业作为市场经济的体,在产权先虚清晰的前提下，追求自身利益的最大化是其天性。企业经济利益最大化的实现不仅要求总收于总成,而且要求总收入与总成本之间的差额最大。在总收入一定的情况下,要实现经济利益的最大化，就必须使总成本最小化企业的总成本由两部分构成:一是内在成本,即外原材料、外购燃料、外购动力、支付工人的工资和津贴等生产成本和销售费用管理费用、财务费用等间成本；

二是外在成本,即国家凭借其权力按照税法规定强制、无偿地对企业征收的税收。减少内在成本可提高企业总体的经济效益,减少外在成本同样可以提高企业的总体经济效益。因此,企业作为市场经济的主体,在产权界定清晰的前提下,为实现自身经济利益的最大化,必然将减轻税收负担作为一个重要的经济目标,而税收筹划则是企业实现这一目标的最便利的手段。从这个意义上说,企业是税收筹划的最主要、最直接的受益者,税收筹划的最大功效是满足了企业降低纳税成本的需要。

第二、税收筹划有利于增强纳税人的法制观念提高企业和个人纳税意识

企业要想进行税收筹划,只有深刻理解、掌握税法,才能领会并顺应税收政策导向,做出理性抉择。长期以来,我国传统经济占统治地位,国有企业统收统支,“大锅饭”效应较为普遍,经济主体法制观念不强,使得企业和个人或不关心税制,对其中条例不闻、不问、不懂;或全凭人情关系,以言代法,以言代税,税收意识淡薄。

可见税收意识的增强,基本前提是了解税法、学习税法,而税收筹划以经济利益为目标,能引导企业自行完成这一过程。从现实征纳过程中也不难看出,税收筹划进行得早、搞得周全的企业(如某些三资企业、大型企业集团),其纳税意识、纳税行为均令征管机关满意。

第三、有利于提高企业财务管理水平,增强企业竞争能力

首先,企业在进行各项财务决策之前,进行细致合理的税收筹划有利于规范其行为,制定出正确的决策,使整个企业的经营、投资行为合理、合法,财务活动健康有序运行,经营活动实现良性循环;

其次,筹划活动有利于促使企业精打细算、节约支出、减少浪费,从而提高经营管理水平和企业经济效益;再次,税收筹划是一项复杂的系统工程。

税收的法规、政策在一定时期内有其一定的适用性、相对的规范性和严密性。企业要达到合法“节税”的目的,必需依靠加强自身的经营管理、财务核算和财务管理,只有如此才能使筹划的方案得到最好实现。

因此,开展税务筹划也有利于规范企业会计核算行为,加强财务核算尤其是成本核算和财务管理,促进企业加强经营管理。

税务筹划在企业经营发展中有什么作用？

1) 沉重的税收也让企业不堪重负，有许多企业为了生存不惜做出违法的行为，而税务筹划则给我们提供了一个合法的途径，有利于减少企业自身的“偷、欠、骗、抗”税等税收违法行为的发生，强化我们的纳税意识。

2) 税务筹划有助于纳税人实现经济利益最大化，可以减少现金流出，延迟现金流出时间，利用货币的时间价值获得一笔没有成本的资金，提高资金的使用效益，实现公司利益最大化。

3) 有利于国家的完善税制建设，首先税务筹划的前提条件就是遵守法律，有利于贯彻国家税法，可以增加国家税收。其次，税务机关可以通过对纳税人的行为，了解到税法中不合理的地方，进而对其进行补充、修改和完善。

4) 随着经济形式多元化的发展等各种因素的影响，纳税人涉税风险也越来越大。税务筹划可以最大限度地降低涉税风险，甚至达到涉税零风险。

综上所述，进行税务筹划对企业而言具有重大的意义，不仅能够提高企业自身的经济效益和企业的经营管理水平，还有利于壮大企业实力和竞争力，对企业的发展“百利而无一害”。

首先，纳税筹划并不是偷税漏税的手段，相反这些活动反而有利于企业经济运营。既不违法又能减轻税负的行为。

税务筹划在企业经营的作用是用来提高企业的管理水平，但是大多数企业在后期进行纳税筹划的时候都会故意增加运营成本，这是纳税筹划的主要方式之一。

纳税筹划还可以用来减轻企业税负情况，增加企业利益。比如，负债筹资中的借款可以在税前抵扣，以这种方法降低利润，减轻税负。

税务筹划还可以在企业投资过程中起到积极的作用 比如企业在投资过程中可以选择多种方式的投资，不同企业之间的税收标准也不同，但总体而言，合伙企业在缴税方面比较有优势。

税务筹划就是通过预先的设计和安排，在税法允许的范围内，合理降低企业税负。对于并购交易，通过税务筹划可以合理降低并购成本，实现交易效益最大化。并购交易的税务筹划与标的公司的税务情况相关，与交易的结构设计有关，因此，企业在找到合适的潜在标的公司时便可以开始考虑税务筹划。

企业根据并购标的公司的情况，识别潜在的税务关注点，如标的公司税务架构的基本情况以及投资退出战略的税务分析。企业通过税务尽调了解被购买企业的重大税务风险及影响，评估标的公司是否存在节税并购规划的可能。

一、税务筹划应主要关注哪些因素

1、是否有相关税收优惠政策，例如被收购企业是否处于税收优惠地区或行业。2、核心业务是否已经做到税务效率最大化。3、是否存在具有价值的税务资产，例如未抵扣完的税务亏损。4、是否存在可以通过合理的关联交易及转让定价安排降低并购后企业整体税负的空间。

二、企业重组的税务处理方式有哪些

企业重组的税务处理有一般性税务处理和特殊性税务处理。一般性税务处理即在重组交易时需按公允价值确认重组所得或损失并计算缴纳企业所得税，重组各方应以公允价值作为重组所涉及的股权或资产的计税基础。特殊性税务处理是交易中股权支付部分暂不确认有关资产转让所得或损失，待相关股权再次被转让并且不符合特殊税务处理规定时才产生现时纳税义务。

三、企业重组同时符合哪些条件的，才适用特殊性税务处理规定

1、具有合理的商业目的，且不以减少、免除或者推迟缴纳税款为主要目的。2、股权收购中，收购企业购买的股权不低于被收购企业全部股权的50%；资产收购中，受让企业收购的资产不低于转让企业全部资产的50%。3、企业重组后的连续12个月内不改变重组资产原来的实质性经营活动。4、重组交易对价中涉及股权支付金额不低于其交易支付总额的85% 。5、企业重组中取得股权支付的原主要股东，在重组后连续12个月内，不得转让所取得的股权。交易各方应在该并购业务完成当年企业所得税年度申报时，向主管税务机关提交书面备案资料，证明其符合特殊性重组规定的条件。企业未按规定书面备案的，不得按特殊重组业务进行税务处理。

四、企业间重组如果以划拨方式进行，税务处理方式如下

对于100%直接控制的居民企业之间，以及受同一或相同多家居民企业100%直接控制的居民企业之间按帐面净值划转股权或资产，凡具有合理商业目的，不以减少、免除或者推迟缴纳税款。

个税太高，如何合理进行税务筹划？

个税如何避税更加合法？

个税如何避税可以***取分开计税的方式对个人所得税筹划很划算

实行的就是分类征收税赋，对纳税人各项所得项目规定了相关的税率计算税负，那么我们就可以利用这种分开机计算税负的方法来帮助自个儿比谁来。所以你的收入如果是多元化的，单向还很低那么税务支出就很低了，缺点就是不能按照纳税人的真正纳税能力来征税还有很多不公平的地方，比如某人工资收入是8000元，有的人是几项收入加起来8000元，交的税要高。

劫富济贫也是国际惯例

对于高收入人群多纳税，其实全球都是这样的，甚至在法国还准备把富人的税率提高到75%，所以法国很多富人都纷纷出逃了，美国也把百万富翁的税率从35%提高到39.6%，日本***也对富人的税率征收是45%，那么国家这样做就是为了调节收入分配，同时还带着减少贫富差距的愿望，在我国年收入12万就算高收入，但是如果你只是个普通的员工避税的事情，你自己也说了也不算。

征收高收入税需要你自己自觉申报

个人所得税交纳给公司的地税部门，这属于地方性财政收入是不用上交国家的，那么系统里就只有公司缴纳的数字了，在这样的情况下也只能通过公司查账才知道每个人交税多少，对于高收入人群，税务部门***取那也是人自觉纳税的方式，所以我们还是要有自觉性主动的去交税的。

个税如何避税公司帮你逃税避税是长期办法

除了个体户，户个人所得税，一般都是公司代扣的，不用自己去交个人所得，当然有的公司也会用合理的方式帮助公司的员工来个人所得税的避税，税点点有有效合理的方法，比如将工资变为***报销的方式这样一方面帮助员工减少了税款，还可以让公司平衡各项税率。个税如何避税的方式还是要从长远来考虑。不能光是看着眼前的利益，只有***取合理合法的方法来避税才可以，比如平摊高工资的那个月的收入，或者***取住房补贴、餐费补贴的方式来进行，这部分税负是不会纳入个人所得税的缴纳的。具体可以咨询税洼地。

高收入群体（艺人、作家、讲师、网红、律师、设计师等）

案例背景：A企业，主要进行培训业务，年收入数千万。公司自有团队主要进行运营、营销、支持等功能，实际讲师大部分是外部聘用的临时讲师，年度成本也有数千万。

一直以来，讲师和A企业之间签订的都是劳务合同，A企业将劳务费直接支付给讲师。原则上，A企业应该为讲师们代扣代缴个人所得税，但是由于讲师对缴纳高个税的强势反对和企业对于自己成本的考虑，一直以来A企业都没有进行相关个税的申报和缴纳。风险和责任：A企业未能尽到申报劳务人员个税的义务，有罚金和滞纳金的风险。

讲师们没有申报纳税，有偷漏税风险。A企业存在事实的连带风险。解决方案：

A企业选择的安节税服务型个人独资企业+核定征收个人所得税产品，其解决方案详情如下：

讲师们首先购买了安节税服务型个人独资企业+核定征收个人所得税产品，拥有一个属于自己的工作室，再通过自己的工作室与A企业签约。A企业将约定的金额通过服务费形式打入讲师的工作室账户中，讲师最终从工作室账户中分红获利。

通过这个方案，各个讲师使用了国家对于小微企业的税收优惠政策，从而保证实际税负较低，缴纳的税金能在各个讲师的心理预期范围之内。

同时，各个讲师也会有自己的个税税单，从而将自己的灰色收入阳光化。

对于A企业而言，因为改变了交易模式，所以不再需要承担代扣代缴个人所得税的义务，还能从讲师的工作室获得***以及增值税抵扣，在降低了风险的同时，还提高了经济效益。前后对比：

实施前

实施后

交易模式

企业A直接对讲师个人

企业A对讲师的工作室，讲师的工作室对讲师个人

企业A风险

B2C，企业A未履行代扣代缴个人所得税义务；企业A未扣税也无***，不得在企业所得税税前扣除讲师费用（企业A要承担25%的企业所得税成本）

B2B交易，无代扣代缴个人所得税义务，企业A取得了合法***，可以在企业所得税税前扣除讲师费用

讲师风险

未缴纳个人所得税，属于灰色收入；偷逃税行为，补税+罚金+滞纳金

缴纳个人所得税，有完税证明，收入阳光化；合法行为，无风险

增值税抵扣

无

企业A可以从讲师的工作室取得增值税专用***抵扣，从而降低企业综合税负。

举一反三：

培训业务只是众多行业业务类型之一，那么是不是所有重人力***的行业都能适用这个方案呢？

比如：企业主、高管、股东、自由职业者、高净值人群、网红、演艺体育明星、行业专家、专业顾问、设计师、律师、私募管理人、基金经理等。

可以了解一下个人所得税专项附加扣除6项。了解国家的税收优惠政策，进行合法合规的税务筹划，提高自己的收入。可以通过注册核定征收个人独资企业来进行税收筹划，详情可以咨询我！

个人所得税筹划的是通过个人独资企业，把薪酬收入转变为经营性收入。

个人独资企业所在地的税收政策，可以在5%-10%之间完税。

一般不建议到所有人都知道的洼地注册，很简单，因为出名的地方也是税务局稽查的重点。会计都懂。

可以考虑选择独家运营的园区，更安全，办理也更方便。

个人也可以使用税务筹划来降低税负，比如利用税优政策、低税率及减计收入优惠政策、产业投资的税收优惠、就业安置的优惠政策等，也可以利用企业的组织形式、折旧固定资产抵税、存货计价、选择收入确认时间等方式筹划税务。

什么事税务筹划？

如果您对这方面问题有疑惑可以下载一个***智企APP，会有专业人员免费解答，我在APP上联系了客服人员得知，税收筹划是指纳税人在税收法律许可的范围内，当存在多种纳税方案可供选择时，以税收政策为导向，通过投资、理财、组织、经营等事项的事先安排和策划以达到税后财务利益最大化的经济行为。 希望能帮到你。

税务筹划，是指在税法规定的范围内，通过对经营、投资、理财等活动的事先筹划和安排。尽可能的获得"节税"的税收利益。它是税务代理机构可从事的不具有鉴证性能的业务内容之一。 税务筹划是由应为Tax Planning意译而来的。从字面理解也可以称之为"税收筹划"、"税收***"，但是由于我国将税务部门对于税收征收任务的安排叫做"税收***"，为之避免与之混淆，在从国外文献中引进这一术语之初，将其译为"税收筹划"、"纳税筹划"、"税务筹划"，一体现税收筹划所具有的实现策划安排的特点。

到此，以上就是小编对于提升企业所得税效益的税务筹划实践的问题就介绍到这了，希望介绍关于提升企业所得税效益的税务筹划实践的4点解答对大家有用。