汇算清缴所得税费用会计分录，汇算清缴所得税费用会计分录小企业会计准则

大家好，今天小编关注到一个比较有意思的话题，就是关于汇算清缴所得税费用会计分录的问题，于是小编就整理了4个相关介绍汇算清缴所得税费用会计分录的解答，让我们一起看看吧。

年度汇算清缴期间费用怎么填？

汇算清缴期间费用表的填写

本表适用于执行企业会计准则、小企业会计准则、企业会计制度、分行业会计制度的查账征收居民纳税人填报。纳税人应根据企业会计准则、小企业会计准则、企业会计、分行业会计制度规定，填报“销售费用”“管理费用”和“财务费用”等项目。

一、有关项目填报说明：

1.第1列“销售费用”：填报在销售费用科目进行核算的相关明细项目的金额，其中金融企业填报在业务及管理费科目进行核算的相关明细项目的金额。

2.第2列“其中：境外支付”：填报在销售费用科目进行核算的向境外支付的相关明细项目的金额，其中金融企业填报在业务及管理费科目进行核算的相关明细项目的金额。

3.第3列“管理费用”：填报在管理费用科目进行核算的相关明细项目的金额。

4.第4列“其中：境外支付”：填报在管理费用科目进行核算的向境外支付的相关明细项目的金额。

5.第5列“财务费用”：填报在财务费用科目进行核算的有关明细项目的金额。

6.第6列“其中：境外支付”：填报在财务费用科目进行核算的向境外支付的有关明细项目的金额。

7.第1行至第25行：根据费用科目核算的具体项目金额进行填报，如***方发生额大于借方发生额，应填报负数。

年度汇算清缴期间费用填报主要是指在个人所得税年度汇算清缴期间对于纳税人的专项附加扣除、子女教育、继续教育等一些与个人所得税相关的支出进行报销和退税申请，需要填写相应的费用明细表格。具体填写方法如下：
1. 登录国家税务总局网站，进入“个人所得税汇算清缴专栏”，下载并打开相关的费用明细表格。
2. 仔细查看表格中的填写说明，按照要求填写表格内容。一般来说，表格会要求填写费用名称、金额、起止时间等信息。

3. 费用名称需要与实际支出相符，费用金额需要与***等证明材料一致。如需报销子女教育、继续教育支出，还需提供相关证明文件，如学生证、培训证明等。
4. 填写完成后，上传并提交费用明细表格。提交后，张贴申报表，并携带有关票据、证明材料等原件到相关税务部门办理汇算清缴手续。
在填写年_

***暖费汇算清缴时放哪个科目？

***暖费汇算清缴需要放在固定资产科目下
因为***暖费用是用于安装和租用暖气设备等固定资产上的支出，应按照固定资产会计核算的规则进行处理
具体来说，应该计入固定资产原值，并按照折旧及摊销的方法进行分期摊销，最终出现在财务报表上的就是固定资产净值和相关的累计折旧摊销等科目
此外，需要注意，如果企业对***暖费用进行投资性支付，那么在会计处理上需要分别计入投资资产和投资收益等科目

企业所得税汇算清缴该怎样进行会计处理？

首先说明：本回答所讲的所得税企业汇算清缴后的账务处理主要适用于执行《小企业会计准则》的企业。执行《企业会计准则》企业更复杂，面面俱到，反而说不明白一个问题。

干巴巴讲，金算珠知道你们看不进去的，因此，拿数据和案例来试着说说：

【例】金算珠商贸有限公司2017年度，利润总额30万，按小微企业享受所得税优惠，2017年四个季度累计预缴所得税3万元。年末计提盈余公积2.7万元，2018年4月汇算清缴结束，汇算结果总共纳税调增10万元，需要补交企业所得税1万元。则账务处理如下：

1、补提企业所得税；

2、缴税；

3、结转以前年度损益调增；

4、调减多提的法定盈余公积；

很多小伙伴会忘记这个调整，严格的会计是需要有系统的会计思维（一个数据变动，会涉及一些列其他数据变动的）习惯的。当然，前提是你们公司上年结束时按《公司法》要求计提了法定盈余公积。

至于说如果2017年度预缴的所得税多了，那基本上是相反的会计分录，大家可以自行理解推演，如果有疑问，也可以给我发私信。

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感谢邀请！

汇算清缴会计分录：

1.应补税额（全年应交所得税额-已预缴税额） 借：以前年度损益调整

贷：应交税费--应交企业所得税

2.缴纳税款：

借：应交税费--应交企业所得税

贷：银行存款

3.补缴税款损益调整

借：利润分配-未分配利润

贷：以前年度损益调整

4.年度汇算清缴，应纳所得税额少于已预缴税额

借：应交税费-应交企业所得税

贷：以前年度损益调

5.留抵损益调整

借：以前年度损益调整

贷：利润分配-未分配利润

不知是否能帮到你。

罚款、滞纳金在年度汇算清缴时，怎样做纳税调整所得税额会计分录？

1、汇算清缴所补缴的税金 （1）补交税金时 借：应交税金--所得税 贷：银行存款 （2）按照补交的税金做提取分录 借：以前年度损益调整 贷：应交税金--所得税 （3）结转时 借：利润分配--未分配利润 贷：以前年度损益调整 2、汇算清缴补缴的滞纳金 借：营业外支出--滞纳金 贷：银行存款 1、企业未按时缴纳或归还某类款项，从而按照款项金额、比例和天数对应向未归还企业收取的一种款项。税收滞纳金和***滞纳金。 2、综上，企业缴纳的滞纳金能否在所得税前扣除只要看两方面： （1）是否是税款滞纳金，如果是则不能扣除； （2）在不是税款滞纳金的前提下，产生滞纳金的行为是否与企业取得收入相关，如果不相关也不得扣除。其他情况下滞纳金则可以在所得税前扣除。

到此，以上就是小编对于汇算清缴所得税费用会计分录的问题就介绍到这了，希望介绍关于汇算清缴所得税费用会计分录的4点解答对大家有用。