计提所得税分录怎么做-计提所得税的账务处理

本文目录一览：

• 1、企业所得税费用的计提与缴纳的会计分录?
• 2、计提所得税分录怎么写
• 3、所得税怎么计提分录
• 4、年末计提所得税的分录
• 5、所得税怎么计提
• 6、计提所得税费用会计分录

企业所得税费用的计提与缴纳的会计分录?

企业所得税的计提会计分录是：借：所得税费用 贷：应交税费-企业所得税 交完时：借：应交税费-企业所得税 贷：银行存款 当期所得税费用就是当期应交所得税=应纳税所得*所得税税率（25%），其中应纳税所得=税前会计利润（即利润总额）+纳税调整增加额-纳税调整减少额。

根据《企业所得税暂行条例》的规定，企业所得税按年计算，分月或分季预缴。

季度缴纳企业所得税的会计分录是：计提时：借：所得税费用 贷：应交税费-企业所得税 缴纳时：借：应交税费-企业所得税 贷：银行存款 所得税费用是指企业经营利润应交纳的所得税。

需要。企业所得税是按照年度计算并分期预缴的税种，最终需要在年末进行汇算清缴。在账务处理上，按照月度或季度进行计提，并在预缴期限内缴纳预缴税款。年度结束后，需要在5个月内进行年度汇算清缴。按月或季度计提当期所得税费用时（按会计利润计提）：借：所得税费用，贷：应交税费——应交所得税。

计提所得税分录怎么写

1、企业所得税的计提会计分录是：借：所得税费用 贷：应交税费-企业所得税 交完时：借：应交税费-企业所得税 贷：银行存款 当期所得税费用就是当期应交所得税=应纳税所得*所得税税率（25%），其中应纳税所得=税前会计利润（即利润总额）+纳税调整增加额-纳税调整减少额。

2、小型微利企业计提企业所得税分录：借：所得税费用 贷：应缴税费——应缴企业所得税 缴纳税金时的会计分录 借：应缴税费——应缴企业所得税 贷：银行存款 温馨提示：以上内容仅供参考。具体以所属税务机关为准。应答时间：2021-06-21，最新业务变化请以平安银行***公布为准。

3、计提所得税会计分录写法，借：所得税费用，贷：应交税费——应交所得税。缴纳税金，借：应交税费——应交所得税，贷：银行存款。结转时，借：本年利润，贷：所得税费用。应交所得税是企业按照税法规定计算确定的针对当期发生的交易和事项，应交纳给税务部门的所得税金额，即当期应交所得税。

4、计提个人所得税会计分录解决如下：计提工资：借：管理费用——工资；贷：应付职工薪酬；实际发放：借：应付职工薪酬——工资；贷：库存现金 或银行存款；应交税费-代扣代缴个人所得税；上交给税务机关：借：应交税费--代扣代缴个人所得税；贷：银行存款（存现金）。

5、计提所得税的会计分录如下：借：应交税费-应交所得税；贷：利润分配-未分配利润。企业在每个月份或季度结束后的十五日内，需要向税务机关预缴税款，并提交预缴的纳税申报表和财务会计报告等相关资料。预缴所得税的金额是根据企业的应纳税所得额和法定的税率计算得出的。

所得税怎么计提分录

当企业或个人按照税法规定，根据应纳税所得额计算出应缴纳的个人所得税时，需要进行计提分录。具体分录如下：借：个人所得税费用 贷：应交税金——应交个人所得税 这一分录反映了企业应负担的个人所得税费用，并将其计入当期损益。同时，将应缴纳的个人所得税金额确认为一项负债，以便后续缴纳。

企业所得税的计提会计分录是：借：所得税费用 贷：应交税费-企业所得税 交完时：借：应交税费-企业所得税 贷：银行存款 当期所得税费用就是当期应交所得税=应纳税所得*所得税税率（25%），其中应纳税所得=税前会计利润（即利润总额）+纳税调整增加额-纳税调整减少额。

小型微利企业计提企业所得税分录：借：所得税费用 贷：应缴税费——应缴企业所得税 缴纳税金时的会计分录 借：应缴税费——应缴企业所得税 贷：银行存款 温馨提示：以上内容仅供参考。具体以所属税务机关为准。应答时间：2021-06-21，最新业务变化请以平安银行***公布为准。

汇算清缴需要补税，计提分录：借：以前年度损益调整，贷：应交税费——应交所得税。补缴税款调整损益调整：借：利润分配——未分配利润，盈余公积，贷：以前年度损益调整。补缴税款时：借：应交税费——应交所得税，贷：银行存款。

年末计提所得税的分录

企业所得税的计提会计分录是：借：所得税费用 贷：应交税费-企业所得税 交完时：借：应交税费-企业所得税 贷：银行存款 当期所得税费用就是当期应交所得税=应纳税所得*所得税税率（25%），其中应纳税所得=税前会计利润（即利润总额）+纳税调整增加额-纳税调整减少额。

计提时：借：所得税费用 贷：应交税费-应交企业所得税 上缴时：借：应交税费-应交企业所得税 贷：银行存款/现金 月末结转：借：本年利润 贷：所得税费用 企业所得税一般是按季度进行预缴的，所以一般情况下，在2月份是不计提企业所得税的，只在每季度最后一月才计提。

计提所得税费用会计分录如下：计提当期所得税费用：借：所得税费用贷：应交税费——应交所得税。如果存在递延所得税资产或递延所得税负债，需要调整递延所得税：借：递延所得税资产（或贷方）贷：递延所得税负债（或借方）。

所得税怎么计提

最后，我们使用应纳税所得额、税率和速算扣除数来计算应缴税额。计算公式为：应缴税额 = 应纳税所得额 × 税率 - 速算扣除数。这一步是将应纳税所得额按照适用的税率进行计算，并减去速算扣除数，得到员工应缴纳的个人所得税金额。

企业所得税的计提会计分录是：借：所得税费用 贷：应交税费-企业所得税 交完时：借：应交税费-企业所得税 贷：银行存款 当期所得税费用就是当期应交所得税=应纳税所得*所得税税率（25%），其中应纳税所得=税前会计利润（即利润总额）+纳税调整增加额-纳税调整减少额。

国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15%的税率征收企业所得税。

所得税计提的计算需要分为两种情况：企业所得税的计提计提企业所得税时，当期应缴纳所得税=应纳税所得额*税率。（1）应纳税所得额应纳税所得额=收入总额-不征税收入-免税收入-各项费用和扣除-允许弥补的以前年度亏损。

法律分析：年末结账之后怎么计提所得税费用 计提方法： 当期应交所得税=应纳税所得 所得税税率 （25%），其中应纳税所得=税前会计利润 （即利润总额）+纳税调整增加额-纳税调整减少额。

计提所得税费用会计分录

企业所得税的计提会计分录是：借：所得税费用 贷：应交税费-企业所得税 交完时：借：应交税费-企业所得税 贷：银行存款 当期所得税费用就是当期应交所得税=应纳税所得*所得税税率（25%），其中应纳税所得=税前会计利润（即利润总额）+纳税调整增加额-纳税调整减少额。

计提所得税会计分录写法，借：所得税费用，贷：应交税费——应交所得税。缴纳税金，借：应交税费——应交所得税，贷：银行存款。结转时，借：本年利润，贷：所得税费用。应交所得税是企业按照税法规定计算确定的针对当期发生的交易和事项，应交纳给税务部门的所得税金额，即当期应交所得税。

计提所得税：借：所得税费用 贷：应交税费-应交所得税 结转：借：本年利润 贷：所得税费用 根据会计分录涉及账户的多少，可以分为简单分录和复合分录。简单分录是指只涉及两个账户的会计分录，即一借一贷的会计分录；复合分录是指涉及两个（不包括两个）以上账户的会计分录。

计提所得税费用会计分录如下：计提当期所得税费用：借：所得税费用贷：应交税费——应交所得税。如果存在递延所得税资产或递延所得税负债，需要调整递延所得税：借：递延所得税资产（或贷方）贷：递延所得税负债（或借方）。