营改增36号文件全文(营改增36号文件全文附件二 四川省税务局)

本文目录一览：

• 1、建筑施工企业营改增后实际交税是多少
• 2、设备安装调试费的税率是多少
• 3、营改增36号文件解读
• 4、营改增后发生贷款利息支出,收取的增值税发票可以抵扣吗
• 5、营改增36号文件是什么?
• 6、营改增后不动产租赁服务增值税税率是多少

建筑施工企业营改增后实际交税是多少

营改增后建筑行业要交哪些税？建筑行业要交的主要的是以下几个税种：增值税、企业所得税、城市建设税、教育费附加等。税率是多少？增值税：一般纳税人10%，小规模纳税人简易征收3%。政策 企业所得税：一般税率25%，小微企业10%。城市维护建设税：市区内增值税税款的7%。教育费附加：增值税税款的3%。

法律主观：建筑业营业税改征为增值税，税率为11%，建筑业“营改增”，涉及建筑业及其上下游产业链，施工企业的实际税负很可能会增加：一般纳税人***用基本税率加低税率模式；小规模纳税人***用征收率模式。

营改增后建筑业房地产税率为11%。《财政部 国家税务总局 关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）：附 件1《营业税改征增值税试点实施办法》：第十五条 增值税税率：（一）纳税人发生应税行为，除本条第（二）项、第（三）项、第（四）项规定外，税率为6％。

一般纳税人提供建筑施工服务，适用税率为11%；小规模纳税人提供建筑服务，以及一般纳税人选择简易计税方法的建筑服务，征收率为3%。营改增后对建筑施工企业的影响：“营改增”政策能有效解决我国建筑企业重复纳税问题，其在购进原材料、建筑装置时所缴纳的增值税进项税额也能够被抵扣。

营改增以后建筑工程营业税改征为增值税，税率为11%。建筑业“营改增”，涉及建筑业及其上下游产业链，施工企业的实际税负很可能会增加。建筑业营改增后，建筑安装工程费用按“价税分离”计价规则计算。水利水电工程建筑及安装工程单价的计算公式不变。

自营改增以来，建筑业增值税的基本税率设为11%。这个税率适用于大部分建筑服务的计税，除非符合特定的简易计税条件。

设备安装调试费的税率是多少

安装调试费税率是9%。安装调试费属于建筑服务，开的是安装服费***；小规模3%，一般纳税人6%。一般纳税人销售电表产品同时收取的安装费、调试费，应按销售货物17%计缴增值税；若未销售电表产品单独提供安装、调试服务，收取的安装费、调试费，应按“其他现代服务”6%计缴增值税。

%或3%。根据查询注会学院网得知，纳税人单位，设备安装调试费增值税税率是9%，小规模纳税人单位，设备安装调试费增值税税率是3%，湖北地区以外的小规模纳税人执行的征收率是按1%。

根据会计学堂查询得知，如果是一般纳税人提供的安装调试服务，那么增值税的税率为9%。如果安装调试的收入占比比较大，可以考虑单独设立公司，此时税率为9%～13%，对于非一般纳税人，如果只是出售设备，而并不是提供安装调试服务，那么按照销售商品缴纳增值税，税率为13%。

安装调试费税率是9%。纳税人机器设备的安装调试费收入，增值税税率是按9%的税率；纳税人单位，取得安装调试费收入的时候，账务处理是，借：应收账款等科目，贷：主营业务收入，应交税费—应交增值税（销项税额）。

该费率为3%。根据国家税务总局有关规定，对于设备安装调试服务，如果是机械设备、电子设备、仪器仪表、计算机及通讯设备的安装调试服务，可以适用3%的税率。

营改增36号文件解读

法律分析：营改增36号文件是指《营业税改征增值税试点实施办法》规定了纳税人和扣缴义务人的权利和内容。

营改增后税收情况：财税〔2016〕36号规定，一般纳税人提供建筑施工服务，适用税率为11%；小规模纳税人提供建筑服务，以及一般纳税人选择简易计税方法的建筑服务，征收率为3%。

不动产对外投资、分配在税法中应做视同销售，营改增以后，要缴纳增值税。依据财税【2016】36号文件的规定，如果转让2016年4月30日之前的不动产，可以选择5%的简易计税，如果不动产是5月1日以后取得，应视同销售是按11%的税率计算缴纳增值税。

根据国家税务总局2016年36号文件《关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》，应交税费的明细科目具体如下：应交增值税：一般纳税企业：进项税额、已交税金、销项税额、出口退税、进项税额转出。

营改增后，金融商品转让业务如何确认销售额？根据《财政部国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）规定：“金融商品转让，按照卖出价扣除买入价后的余额为销售额。转让金融商品出现的正负差，按盈亏相抵后的余额为销售额。

营改增后发生***利息支出,收取的增值税***可以抵扣吗

1、营改增后发生***利息支出，收取的增值税***不得抵扣。企业接受***服务向***方支付的利息及与该笔***直接相关的投融资顾问费、咨询费、手续费等费用，均不得抵扣进项税额。

2、不能。利息支出不属于增值税可抵扣项目。所以，“利息”、“***服务”既不能开具增值税专用法票，也不能作为进项抵扣。

3、不可以抵扣。因为营改增办法明确规定，企业购买的***服务的进项税额，不得从销项税额中抵扣。所以即使***利息支出取得增值税专用***，也不可以抵扣进项税额。

4、营改增后***利息增值税不可以抵扣。营业税改增值税，简称营改增，是指以前缴纳营业税的应税项目改成缴纳增值税。营改重复征税，可以促使社会形成更好的良性循环，有利于企业降低税负。增值税只对产品，减少了重复纳税的环节，是党发展新形势，从深化改革的总体部署出发做出的重要决策。

5、营改增后***利息增值税不可以抵扣。营业税改增值税，简称营改增，是指以前缴纳营业税的应税项目改成缴纳增值税。营改增的最大特点是减少重复征税，可以促使社会形成更好的良性循环，有利于企业降低税负。

营改增36号文件是什么?

1、法律分析：营改增36号文件是指《营业税改征增值税试点实施办法》规定了纳税人和扣缴义务人的权利和内容。

2、根据《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）文件附《销售服务、无形资产、不动产注释》规定：“现代服务包括研发和技术服务、信息技术服务、文化创意服务、物流***服务、租赁服务、鉴证咨询服务、广播***服务、商务***服务和其他现代服务。

3、财税36号是属于税收规范性文件。税收规范性文件 广义概念：有关税收的一切法律、法规、部门规章等规范性文件。

4、兼有不同税率和征收率的销售货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或者不动产，从高适用税率。

5、根据国家税务总局2016年36号文件《关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》，应交税费的明细科目具体如下：应交增值税：一般纳税企业：进项税额、已交税金、销项税额、出口退税、进项税额转出。

营改增后不动产租赁服务增值税税率是多少

租赁费增值税税率是9%。2020年，不动产租赁的增值税税率对于一般纳税人为9%，对于小规模纳税人则是5%。此前在2016年营改增后，税率为11%，但后来在2020年调整为9%。

增值税税率总体上为6%，但特别指出，交通运输、邮政、电信、建筑、不动产租赁等服务以及销售不动产和土地使用权，税率固定在11%。有形动产租赁服务则适用17%的税率，但跨境应税行为税率则为零。具体细节由财政部和国家税务总局进一步明确。个人出租住房的税率亮点在于，个人所得税暂减为10%。

营改增后出租不动产增值税税率为11%和5%的征收率。2016年5月1日起，不动产租赁服务税率为11%。一般纳税人出租其2016年4月30日前取得的不动产，可以选择适用简易计税方法，按照5%的征收率计算应纳税额。不动产租赁税率是多少 营改增后出租不动产增值税税率为11%和5%的征收率。