企业所得税账务处理-小规模企业所得税账务处理

本文目录一览：

• 1、企业所得税汇算清缴退税怎么做账务处理
• 2、小企业会计准则下企业所得税的处理?
• 3、企业所得税怎么做账
• 4、退企业所得税怎么做账务处理
• 5、企业所得税该怎么做账
• 6、企业所得税常见账务处理方法

企业所得税汇算清缴退税怎么做账务处理

收到退回的税款后，需要借记银行存款，并在应缴税款上记入应缴所得税。在此需要指出的是，借记银行存款时，应清楚记录退回的税额，以免出现会计错误。一般来说，所得税申报表的会计处理需要从多个角度进行调整。企业应及时跟进税务局的退税情况，以便进行相应的会计处理。

执行《企业会计准则》的单位，收到企业所得税退税款或需要补税的，需要通过“以前年度损益调整”科目进行追溯调整，同时“以前年度损益调整”余额要结转至所有者权益类科目“利润分配——未分配利润”，若上年度计提盈余公积的，还要按照比例结转至“盈余公积”。

如果退的是当年的\x0d\x0a借：银行存款\x0d\x0a 贷：所得税费用 \x0d\x0a\x0d\x0a如果退的是以前年度的\x0d\x0a收到退税款\x0d\x0a借：银行存款 \x0d\x0a 贷：应交税费--应交所得税。

汇算清缴退税应通过“所得税费用”、“应交税费——应交所得税”、“以前年度损益调整”、“利润分配——未分配利润”等科目核算。按照规定，除出口退税外，纳税人既有应退税又有欠缴的所得税款，税务机关可以将纳税人的应退税款先抵扣欠缴的税款，抵扣后有余额的，才能办理应退余额的退税。

企业所得税对于企业发展是非常重要的，在年度终了时会计人员都需要全面处理的关于汇算清缴的税务工作内容，但是汇算清缴在处理的时候会涉及到很多关于会计知识的内容，因此为了能够让大家更加了解会计税务的相关知识，小编今天就为大家整理了一些关于所得税汇算清缴退税处理的知识内容。

小企业会计准则下企业所得税的处理?

1、贷：所得税费用 账面上计提金额小于实际缴纳金额 即，上年底结账的时候可以计提的企业所得税少了。出现这种情况的原因，可能计提时仅仅根据企业会计利润计提的，没有考虑到视同销售等税会差异的纳税调整。

2、缴纳个人所得税时：借：应交税费——应交个人所得税 贷：银行存款 企业计提、缴纳所得税时，应通过“所得税费用”科目、“应交税费——应交企业所得税”科目以及“银行存款”等科目进行核算。其中，“所得税费用”科目核算小企业根据企业所得税法确定的应从当期利润总额中扣除的所得税费用。

3、第十九条主管税务机关受理纳税人企业所得税年度纳税申报表及有关资料时，如发现企业未按规定报齐有关资料或填报项目不完整的，应及时告知企业在汇算清缴期内补齐补正。 第二十条主管税务机关受理纳税人年度纳税申报后，应对纳税人年度纳税申报表的逻辑性和有关资料的完整性、准确性进行审核。

企业所得税怎么做账

1、借：所得税费用 贷：应交税费-企业所得税 缴纳时：借：应交税费-企业所得税 贷：银行存款 所得税费用是指企业经营利润应交纳的所得税。“所得税费用”，核算企业负担的所得税，是损益类科目；这一般不等于当期应交所得税，因为可能存在“暂时性差异”。

2、企业所得税怎么做账按月（季）预交所得税的会计处理：按照税法规定，企业所得税应按年计算，分月或分季预缴。每月终了，企业应将成本费用和税金类科目的月末余额转入“本年利润”科目的借方，将收入类科目的余额转入“本年利润”科目的贷方。然后再计算“本年利润”科目的本期借贷方发生额之差。

3、企业所得税先缴纳后计提。缴纳时：借：应交税费—应交所得税 贷：银行存款 计提时：借：所得税费用 贷：应交税费—应交所得税 结转时：借：本年利润 贷：所得税费用 年终所得税汇算清缴是对所得税应纳税额的调整，不是对会计账的调整。

4、计提时：借：所得税费用 贷：应交税费-企业所得税 缴纳时：借：应交税费-企业所得税 贷：银行存款 所得税费用是指企业经营利润应交纳的所得税。“所得税费用”，核算企业负担的所得税，是损益类科目；这一般不等于当期应交所得税，因为可能存在“暂时性差异”。

5、在实际操作中，需要按照上方所述核算方法，得出第四季度所得税预提金额，并开立相应的凭证做账。

6、补计提上年度企业所得税的账务处理，怎么做会计分录？对于会计人员而言，经常会处理企业所得税的相关实务问题。比如补计提上年度企业所得税如何进行账务处理？怎么做会计分录？以下一文将为大家详细介绍。

退企业所得税怎么做账务处理

退企业所得税的账务处理，一般按照以下步骤进行：登记退税申请：企业需要向当地税务机关提出退税申请。通常，退税申请需要填写相应的表格，并提供相关的纳税申报表、***、账务凭证等相关材料； 确认退税金额：税务机关会对企业所得税退税申请进行审核，并核实退税金额。

执行《企业会计准则》的单位，收到企业所得税退税款或需要补税的，需要通过“以前年度损益调整”科目进行追溯调整，同时“以前年度损益调整”余额要结转至所有者权益类科目“利润分配——未分配利润”，若上年度计提盈余公积的，还要按照比例结转至“盈余公积”。

如果退的是当年的 借：银行存款 贷：所得税费用 如果退的是以前年度的 收到退税款 借：银行存款 贷：应交税费--应交所得税。

检查帐务：核对多缴的税款是否属实；更正申报：向税务机关提交更正后的企业所得税纳税申报表；填写退抵税申请表：办理退税时，需填写相关申请表；退回账户：多退的税款将退回缴纳的账户。

企业所得税该怎么做账

1、应补缴税额的：借：以前年度损益调整，贷：应交税费—应交所得税。缴纳税款时：借：应交税费—应交所得税，贷：银行存款。调整未分配利润：借：利润分配－未分配利润，贷：以前年度损益调整。多缴税额的：借：应交税费—应交所得税，贷：以前年度损益调整。

2、正面回答 预缴企业所得税的会计分录按预收账款当期的发生额扣除期间费用及税金计算缴纳所得税，借、应交税费、应交所得税。贷、银行存款、企业应及时计算已实现的收入同时按规定结转成本。

3、计提时：借：所得税费用 贷：应交税费-企业所得税 缴纳时：借：应交税费-企业所得税 贷：银行存款 所得税费用是指企业经营利润应交纳的所得税。“所得税费用”，核算企业负担的所得税，是损益类科目；这一般不等于当期应交所得税，因为可能存在“暂时性差异”。

4、企业缴纳当季度的企业所得税时：借：应交税费——应交企业所得税 贷：银行存款 企业所得税是对我国境内的企业，和其他取得收入的组织的生产经营所得，和其他所得征收的一种所得税。根据《企业所得税暂行条例》的规定，企业所得税按年计算，分月，或者分季进行预缴。

5、企业所得税先计提后缴纳，计提的时候借所得税贷应交税费-应缴所得税缴纳的时候借应交税费-应缴所得税贷银行存款等月末结转借本年利润贷所得税。这个问题由于篇幅有限，如需要详细的解答建议咨询律师。

企业所得税常见账务处理方法

企业依照税规则定***应缴或者预缴的所得税账务处置 借：所得税用度 贷：应缴税费应接所得税 个中适合前提袖珍微利企业、高新本领企业、西部敞开发企业等优惠税率典型企业，依照优惠税率***应缴的所得税额。

应付税款法。企业发生的一个时期纳税所得额和会计所得之间的差异，如在本期发生，而在以后期间不能转回的，在计算所得税时，按税规定计算的应缴所得税额，列作当期的利润分配。纳税影响会分法。会计处理方法分为递延法和债务法。

在进行所得税费用处理时，要先对于所得税缴费时间有所了解，企业所得税一般是在季度进行预付，每一季度次月的15号前要进行企业所得税申报，年度进行汇算清缴。所得税的征收方式 对于所得税征收的方式一般有两种方式：查账征收和核定征收 查账征收，按利润核算所得税。

企业所得税汇算清缴的相关会计分录：应补缴税额的：借：以前年度损益调整，贷：应交税费—应交所得税。缴纳税款时：借：应交税费—应交所得税，贷：银行存款。调整未分配利润：借：利润分配－未分配利润，贷：以前年度损益调整。

借：应交税金——应交所得税，贷：银行存款。月末，企业应将“所得税”科目借方余额作为费用转入“本年利润”科目，作如下会计分录：借：本年利润，贷：所得税。

企业所得税是针对我国境内企业和其他取得收入的组织，其生产经营所得和其他所得征收的一种税费，一般按月或者按季度预缴。