增值税会计分录怎么做，增值税会计科目的设置及账务处理

大家好，今天小编关注到一个比较有意思的话题，就是关于增值税会计分录怎么做的问题，于是小编就整理了4个相关介绍增值税会计分录怎么做的解答，让我们一起看看吧。

增值税计提和缴纳的分录怎么做？

一、增值税计提和缴纳的会计分录是：

1、计提时 ： 借：应交税费-应交增值税（转出未交增值税） 贷：应交税费-未交增值税

2、下月交纳时： 借：应交税费-未交增值税 贷：银行存款

3、如果上月的已缴税金 ，上月交纳时 ： 借：应交税费—应交增值税（已交税金） 贷：银行存款

4、月末结转： 借：应交税费-未交增值税 贷：应交税费—应交增值税（已交税金） 增值税是以商品（含应税劳务）在流转过程中产生的增值额作为计税依据而征收的一种流转税。从计税原理上说，增值税是对商品生产、流通、劳务服务中多个环节的新增价值或商品的附加值征收的一种流转税。实行价外税，也就是由消费者负担，有增值才征税没增值不征税。

增值税普通***该如何做会计分录？

1、增值税普通***做会计分录如下：

（1）取得增值税普通***会计处理

借：相关成本或费用科目（如管理费用）

贷：银行存款（或应付账款）

（2）开具增值税普通***会计处理

借：银行存款（或应收账款）

贷：主营业务收入

应交税费——应交增值税（销项税额）

2、增值税专用***，对于小规模纳税人来说做会计分录与取得普通***是一样的，增值税一般纳税人则不一样。

（1）取得增值税专用***会计处理如下：

借：相关成本或费用科目（如管理费用）

应交税费——应交增值税（进项税额）

贷：银行存款（或应付账款）

（2）开具增值税专用***会计处理

借：银行存款（或应收账款）

贷：主营业务收入

应交税费——应交增值税（销项税额）

房地产行业增值税计提和缴纳会计分录？

建议将预缴税款计入“应交税费——预缴增值税”科目，该科目现行文件中并无规定，注意该科目不同于“应交税费——应交增值税（预缴税款）”，“预缴增值税”是应交税费科目下的二级科目，“预缴税款”是应交增值税的***科目。设置“应交税费——预缴增值税”科目后，相当于有一个与“应交税费——应交增值税”并列的科目。专用于核算房地产开发预缴税款，抵减税款的会计处理。

增值税的会计分录怎么写？

这是看似简单，实则出错率很高的问题！我在查账过程中经常遇到许多这样的企业。下面我详细介绍一下这个会计科目的使用。

一，一般纳税人的应交增值税科目。

1.

一般纳税人应交增值税科目下有6个借方专栏 分别是：进项税额、销项税额抵减、已交税金、转出未交增值税、减免税款、出口抵减内销产品应纳税额。

进项税额━很好理解，在此不做介绍了。

销项税额抵减━记录因扣减销售额而减少的销项税额。如：房地产企业在计算增值税时，按收入计算出销项税时：

借：银行存款

贷：主营业务收入

贷：应交税费━应交增值税（销项税额）。

同时计算出应扣减的土地价款：

借：应交税费━应交增值税（销项税额抵减）

贷：主营业务成本

已交税金━记录纳税人当月已经缴纳的税额。

借：应交税费━应交增值税（已交税金）

贷：银行存款

注意是缴纳的当月税金，如果本月缴纳上月未交税金则记为：

借：应交税费━未交增值税

贷：银行存款

转出未交增值税━本栏目记录当月应交未交而转出的增值税额：

借：应交税费━应交增值税（转出未交增值税）

贷：应交税费━未交增值税

减免税款━记录企业按规定准予减免的增值税，如达不到起征点的减免税款：

借：应交税费━应交增值税（减免税款）

贷：营业外收入

出口抵减内销产品应纳税款━实行"免抵退"的出口企业按规定计算出的"免抵税额"：

借：应收出口退税款

借：应交税费━应交增值税（出口抵减内销产品应纳税款）

贷：应交税费━应交增值税（出口退税）

2.贷方主要包括销项税额、出口退税、进项税转出、转出多交增值税共4个专栏。

销项税额━很简单，不再多说

出口退税━与出口抵减内销产品相对应，记录按规定计算的出口退税款。

借：应收出口退税款

借：应交税费━应交增值税（出口抵减内销产品应纳税款）

贷：应交税费━应交增值税（出口退税）

进项税转出━主要记录不得抵扣的进行税转出额。

转出多交增值税━记录当月多交的增值税。

借：应交税费━未交增值税

贷：应交税费━应交增值税（转出多交增值税）

二、小规模纳税人比较简单，

只设置：应交税费━应交增值税科目，除个别行业需设置"转让金融商品应交增值税，代扣代缴增值税"外，无其它科目，再在此不一一介绍了。

以上就是增值税的全部栏目，希望我的回答能帮到你！

到此，以上就是小编对于增值税会计分录怎么做的问题就介绍到这了，希望介绍关于增值税会计分录怎么做的4点解答对大家有用。