小规模纳税人增值税账务处理会计分录(小规模纳税人缴纳增值税的账务处理)

本文目录一览：

• 1、小规模计提增值税及其附加的会计分录
• 2、小规模纳税人计提增值税的账务处理
• 3、小规模缴纳增值税会计分录是什么
• 4、小规模纳税人应交增值税会计分录怎么写?
• 5、小规模纳税人缴纳增值税账务处理

小规模计提增值税及其附加的会计分录

小规模纳税人销售货物时其增值税直接计入“应交税费—应交增值税”会计科目中列支，其计提增值税有关会计分录如下：小规模计提增值税的会计分录：借：应交税费—应交增值税，贷：应交税费—未交增值税。

小规模纳税人增值税会计分录 小规模纳税人，不能用销项减去进项的方式计算缴纳税金。在计算税金时，用销售收入乘以核定的税率来计算应交增值税。

附加税计提和缴纳会计分录：计提时：借：税金及附加，贷：应交税费—城建税。缴纳时：借：应交税费—城建税。贷：银行存款。增值税需要计提吗？增值税需要计提。该规定的前提是纳税人为小规模纳税人，小规模纳税人核定催收，当月销售额达不到核定数量，月末需要抵扣。如果是一般纳税人，月末无需抵扣。

或者用销售额换算也能得出。小规模纳税人还要关注营业额是否超过2万元（每月申报），季度是否超过6万元（每季申报）。若是未超过，可免交附加税。征收率增值税对小规模纳税人***用简易征收办法，对小规模纳税人适用的税率称为征收率。

小规模纳税人计提增值税的账务处理

小规模纳税人销售货物时其增值税直接计入“应交税费—应交增值税”会计科目中列支，其计提增值税有关会计分录如下：小规模计提增值税的会计分录：借：应交税费—应交增值税，贷：应交税费—未交增值税。

小规模纳税人增值税会计分录 小规模纳税人，不能用销项减去进项的方式计算缴纳税金。在计算税金时，用销售收入乘以核定的税率来计算应交增值税。

小规模纳税人核算增值税，一般通过“应交税金—应交增值税”会计科目，今天深空网给大家整理了小规模纳税人计提增值税账务处理的内容，来了解下吧。

一般纳税人增值税账务处理 小规模纳税人增值税账务处理 方法/步骤 一般纳税人增值税账务处理①原理：增值税一般纳税企业发生的应税行为适用一般计税方法计税。在这种方法下，***购等业务进项税额允许抵扣销项税额。

小规模纳税人计提增值税会计分录，借：应收账款、银行存款、预收账款等，贷：主营业务收入、其他业务收入，贷：应交税费-应交增值税，季度申报缴纳增值税的时候，借：应交税费-应交增值税，贷：银行存款，季末不需要缴纳增值税的话，借：应交税费-应交增值税，贷：营业外收入-减免税额。

小规模纳税人只需要设置应交税费—应交增值税科目即可，不需要在应交增值税下面再设置（进项税额、销项税额等）明细科目。这样核算起来是相当简单了，但是现在的国家政策是小微企业月收入3万以下或是季度收入9万以下免征增值税。如果仅仅是账务方面和小企业会计准则讲解中一样处理即可。

小规模缴纳增值税会计分录是什么

1、法律分析：小规模企业销售货物或者提供服务，需要正常确认收入和税金，如果企业开具的是普通***，不超过起征点的情况下，其对应的增值税可以减免，分录为， 借：应收账款， 贷：主营业务收入， 应交税费—应交增值税。

2、小规模企业交纳增值税会计分录，开具增值税***的时候，借：应收账款、银行存款等，贷：主营业务收入，贷：应交税费-应交增值税，季末不需要缴纳增值税的时候，借：应交税费-应交增值税，贷：营业外收入，下季度初申报增值税后缴纳的时候，借：应交税费-应交增值税，贷：银行存款。

3、小规模纳税人应交增值税的会计分录 小规模纳税人销售货物或者提供应税劳务时 借：银行存款 贷：主营业务收入 应交税费——应交增值税 小规模纳税人缴纳增值税 借：应交税费——应交增值税 贷：银行存款 小规模纳税人应交增值税的计算公式 小规模纳税人的增值税征收率为3%，特殊情况除外。

小规模纳税人应交增值税会计分录怎么写?

借：应交税费-应交增值税 贷：营业外收入—增值税减免/银行存款 企业根据税法规定应交纳的各种税费包括：增值税、消费税、城市维护建设税、***税、企业所得税、土地增值税、房产税、车船税、城镇土地使用税、教育费附加、印花税、耕地占用税、契税、车辆购置税等。

小规模纳税人的应纳税额=销售额x征收率 小规模纳税人应交增值税=含税销售额/（1+3%）x3 小规模纳税人征收方式 小规模纳税人的征收方式分为三种，分别是：查账征收，查定征收和定期定额征收。查账征收。税务机关根据小规模纳税人的账簿反映的经营情况，依据适合的税率计算小规模纳税人缴纳税款的方式。

借：应交税费——应交增值税 贷：银行存款 小规模纳税人是指年销售额在规定标准以下，并且会计核算不健全，不能按规定报送有关税务资料的增值税纳税人。所称会计核算不健全是指不能正确核算增值税的销项税额、进项税额和应纳税额。

小规模纳税人缴纳增值税账务处理

1、***购等业务员的账务处理 小规模纳税人购买物资、服务、无形资产或不动产，取得增值税专用***上注明的增值税应计入相关成本费用或资产，不通过“应交税费——应交增值税”科目核算。

2、小规模纳税人在“应交税费”科目下设置3个明细科目进行增值税会计核算，分别为“应交增值税”“转让金融商品应交增值税”“代扣代缴增值税”科目。购进业务的会计处理。一般性购进业务的会计处理。

3、小规模纳税人缴纳增值税的做账方式是通过应交税费应交增值税科目进行核算。

4、小规模纳税人支付增值税：借：应交税费应交增值税贷：银行存款一般纳税人转出及支付增值税：借：应交税费应交增值税转出未交增值税贷：应交税费未交增值税借：应交税费未交增值税贷：银行存款。

5、小规模纳税人可以通过电脑、手机等设备登录国家税务总局网站，选择税务申报菜单，进入增值税申报系统，进行在线申报；按照规定填写申报表。小规模纳税人需要按照国家税务总局规定的申报表格进行填写，包括销售额、进项税额等各项数据。填写完成后，提交申报表格；缴纳增值税款项。

6、缴纳增值税的账务处理如下：小规模纳税人支付增值税：借：应交税费——应交增值税贷：银行存款；一般纳税人转出及支付增值税：借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）贷：应交税费——未交增值税借：应交税费——未交增值税贷：银行存款。