研发费用的税务风险与合规管理：案例分享与实操指南，研发费用涉税风险点

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归集研发费用时，会计核算有哪些要求？

根据规定，企业未设立专门的研发机构或企业研发机构同时承担生产经营任务的，应对研发费用和生产经营费用分开进行核算，准确、合理计算各项研究开发费用支出，对划分不清的，不得实行加计扣除。

如何看待研发费用加计扣除的税务政策？

“十三五”以来，税务机关不断加大贯彻落实研发费用加计扣除政策的力度，政策效应得以有效发挥，成为国家实施创新驱动发展战略的重要政策工具。

今年是“十四五”开局之年，财政部、税务总局按照***院统一部署，先后印发了《关于延长部分税收优惠政策执行期限的公告》（财政部 税务总局公告2021年第6号）、《关于进一步完善研发费用税前加计扣除政策的公告》（财政部 税务总局公告2021年第13号）等规定，延续执行企业研发费用加计扣除75%政策，并将制造业企业研发费用加计扣除比例提高到100%，同时允许企业在10月份办理第三季度（或9月份）企业所得税预缴申报时，选择享受上半年研发费用的加计扣除优惠，进一步加大了优惠力度，鼓励企业不断增加研发投入。

研发费用怎么立项备案？

企业研发费用立项备案需要办理下手续，第一，获取董事会批准研发项目立项的批准文件，第二，在当地税务机构进行备案，然后将研发费用开支单独记账，这样在日后的所得税纳税申报中就可以加计扣除了。

研发费用的归集问题？

（1）账户的设置按新《企业会计准则》的规定，企业应设置“研发支出”成本账户，用以归集企业研究开发项目中发生的各项研发费；基于“符合条件的资本化”的会计处理方法，“研发支出”可按研究开发项目，分别“费用化支出”、“资本化支出”进行明细核算。

（2）具体会计核算处理

①相关研发费用发生时：

借：研发支出——费用化支出——资本化支出

贷：原材料／应付职工薪酬等相关科目

②会计期末：将费用化支出结转到“管理费用”账户；对于资本化支出部分，则等到该无形资产道到预定用途时，才将其转入“无形资产账户”。

A 结转费用化支出：

借：管理费用

贷：研发支出——费用化支出

B 当资本化支出部分达到预定用途时：

借：无形资产

贷：研发支出——资本化支出

③对于已形成无形资产的研究开发费，从其达到预定用途的当月起，按直线法摊销：（税法规定的摊销年限不低于10年）

借：管理费用

贷：累计摊销

到此，以上就是小编对于研发费用的税务风险与合规管理：案例分享与实操指南的问题就介绍到这了，希望介绍关于研发费用的税务风险与合规管理：案例分享与实操指南的4点解答对大家有用。