递延所得税资产-递延所得税资产和负债怎么理解

本文目录一览：

• 1、递延所得税资产、递延所得税负债是哪类科目?
• 2、企业确认递延所得税资产时,会计分录如何处理?
• 3、递延所得税资产用完的分录应该怎么做?
• 4、如何通俗地解释什么是递延所得税资产?什么是递延所得税负债?,,
• 5、递延所得税资产是什么科目
• 6、轻松搞懂递延所得税资产和递延所得税负债

递延所得税资产、递延所得税负债是哪类科目?

递延所得税费用是指企业为取得会计税前利润应交纳的所得税。

递延所得税资产，是会计科目。前几年是一级科目（也就是总账科目），后来变为递延所得税科目下面的二级科目了。

递延所得税分为递延所得税资产和递延所得税负债，均不属于流动资产和流动负债，在资产负债表上列在其他资产和其他负债项目。

企业确认递延所得税资产时,会计分录如何处理?

1、递延所得税会计分录做法如下：递延所得税包括递延所得税资产和递延所得税负债。递延所得税资产是资产性质的科目，增加计入借方，减少计入贷方。递延所得税负债是负债性质的科目，增加计入贷方，减少计入借方。

2、企业根据所得税准则应予确认的递延所得税资产大于本科目余额的，借记本科目，贷记“所得税——递延所得税费用”、“资本公积——其他资本公积”等科目；应予确认的递延所得税资产小于本科目余额的，做相反的会计分录。

3、递延所得税资产的确认条件：应以未来期间可能取得的应纳税所得额为限。可抵扣暂时性差异是指在确定未来收回资产或清偿负债期间的应纳税所得额时，将导致产生可抵扣金额的暂时性差异。

递延所得税资产用完的分录应该怎么做?

1、借：所得税费用，递延所得税资产（或贷方发生额），贷：应交税费—企业所得税，递延所得税负债（或借方方发生额）。借：本年利润，贷：所得税费用。

2、递延所得税会计分录做法如下：递延所得税包括递延所得税资产和递延所得税负债。递延所得税资产是资产性质的科目，增加计入借方，减少计入贷方。递延所得税负债是负债性质的科目，增加计入贷方，减少计入借方。

3、借：所得税费用，贷：递延所得税资产。递延所得税资产正常情况下计入借方核算，现在是冲回递延所得税资产所以计入相反方向（贷方）核算，对方科目就是所得税费用。

4、应予确认的递延所得税资产的应有余额小于递延所得税资产的账面余额的差额做相反的会计分录。

如何通俗地解释什么是递延所得税资产?什么是递延所得税负债?,,

1、递延：从时间维度上看，递延是现在和未来的一个平衡，现在多交了以后必定少交，这样形成的是一项递延资产（导致未来经济利益流出减少，相当于经济利益的流入），反之现在少交了，未来会多交则形成递延负债。

2、递延所得税资产 递延所得税资产 就是未来预计可以用来抵税的资产， 根据可抵扣暂时性差异及适用税率计算、影响（减少）未来期间应交所得税的金额。例如：***设公司是生产企业。

3、说通俗点就是递延所得税资产：当期多交税，未来可抵扣的金额增加，即未来少交税。递延所得税负债：当期少交税，未来应纳税的金额减少，即未来多交税。

4、提前交税了就产生“递延所得税资产”，滞后以后年度交税了就产生“递延所得税负债”。

5、“递延所得税资产”和“递延所得税负债”是两个会计科目，分别放在资产列和负债列。

6、可以这样理解：相当于暂时未交这部分税款，以后要多交税），但仍应该计入当期费用，以后再实际缴出去。递延就是以后分摊的意思。所以递延所得税资产科目类似“待摊费用”，递延所得税负债科目类似“预提费用”。

递延所得税资产是什么科目

递延所得税资产属于资产类科目。递延所得税资产是未来预计可以用来抵税的资产，递延所得税是时间性差异对所得税的影响，在纳税影响会计法下才会产生递延税款。

递延所得税资产是资产类科目中的非流动资产科目。

递延所得税资产属于资产类科目。递延所得税资产是指未来预计可以用来抵税的资产，递延所得税是时间性差异对所得税的影响，在纳税影响会计法下才会产生递延税款。

递延所得税资产是资产类科目；递延所得税负债是负债类科目；递延所得税资产 本科目核算企业确认的可抵扣暂时性差异产生的递延所得税 资产。本科目应按可抵扣暂时性差异等项目进行明细核算。

递延所得税资产可以理解为未来预计可以用来抵税的资产，实务操作中属于哪类会计科目？递延所得税资产属于哪类会计科目？递延所得税资产是资产类会计科目。递延所得税资产的确认条件：应以未来期间可能取得的应纳税所得额为限。

递延所得税资产是一个资产类科目。递延所得税资产的产生主要源于会计和税法在处理企业所得税时的差异。这种差异可以是由于两种原因造成的：一种是暂时性差异，另一种是永久性差异。

轻松搞懂递延所得税资产和递延所得税负债

递延所得税资产科目用来核算企业确认的可抵扣暂时性差异产生的递延所得税资产。

提前交税了就产生“递延所得税资产”，滞后以后年度交税了就产生“递延所得税负债”。

递延所得税资产属于资产类，增加在借方，减少在贷方，借方记录因时间性差异引起应当在利润总额基础上调整增加应纳税所得额的各种情形，如多计折旧，计提减值准备，确认预计负债。