年终汇算清缴-年终汇算清缴怎么操作

本文目录一览：

• 1、汇算清缴什么意思,汇算清缴流程,汇算清缴怎么做
• 2、个税年终汇算清缴
• 3、年度所得税汇算清缴时导致退税,分录怎么做?填写利润表这部分怎么填写...

汇算清缴什么意思,汇算清缴流程,汇算清缴怎么做

1、汇算清缴的定义是指所得税和某些其他实行预缴税款办法的税种，在年度终了后的税款汇总结算清缴工作。所得税等税种，通常按纳税人的全年应税收入额为计征依据，在年度终了后，按全年的应税收入额，依据税法规定的税率计算征税。

2、纳税人在纳税年度中间破产或终止生产经营活动的，应自停止生产经营活动之日起30日内向主管税务机关办理企业所得税申报，60日内办理企业所得税汇算清缴，并依法计算清算期间的企业所得税，结清应缴税款。

3、年度汇算清缴时间为2021年3月1日-2021年6月30日。

个税年终汇算清缴

汇算清缴的时间 一个纳税年度终了后5个月内（次年的1月1日至5月31日）。 比如，2012年企业所得税汇算清缴时间：2013年1月1日至5月31日。

法律分析：个人所得税年度汇算清缴时间有两种情况，分别是：居民个人取得综合所得，在取得所得的次年三月一日至六月三十日内办理汇算清缴；纳税人取得经营所得，在取得所得的次年三月三十一日前办理汇算清缴。

个税年度汇算清缴公式=[（综合收入-6万元-专项扣除-专项附加扣除-依法确定的其他扣除-捐赠）适用税率-快速扣除]-已预付税款。如果计算结果为正，则需要纳税，如果为负，则可以申请退税。

什么是个税汇算清缴根据综合所得和各项扣除，可以计算出居民个人年度应纳税额，应纳税额减去已预缴税额，来确定居民个人年度应退或应补缴的税额，就是个人所得税年度汇算清缴。

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年度所得税汇算清缴时导致退税,分录怎么做?填写利润表这部分怎么填写...

1、对“永久性差异”在计算所得税时，应做纳税项目调整，直接增减应纳税所得额。如果在所得税预缴时没有调整，在汇算清缴之后则需要做调整分录。需要通过以前年度损益调整科目，直接调整未分配利润，不能影响次年的损益。

2、汇算清缴所得税会计分录：借：以前年度损益调整，贷：应交税费—应交所得税。缴纳此汇算清缴税款时，分录如下：借：应交税费—应交所得税，贷：银行存款。

3、借：应缴税费——应交企业所得税12405 贷：银行存款12405 借：利润分配——未分配利润12405 贷：以前年度损益调整12405 不过你的做法也可以，只是省略了一步。